Beskatning: Studie bekrefter milliarder tapt i merverdiavgift gap

Anslått € 177 milliarder i momsinntekter gikk tapt på grunn av manglende overholdelse eller manglende innkreving i 2012, ifølge den siste mva-gap-studien som ble utgitt av Kommisjonen i dag (23. oktober). Dette tilsvarer 16% av den totale forventede momsinntekten i 26 medlemsland¹. MVA-gap-studien inneholder detaljerte data om forskjellen mellom beløpet som skal betales og det faktiske beløpet som ble samlet inn i 26 medlemsland i 2012. Det inkluderer også oppdaterte tall for perioden 2009-11, for å gjenspeile en forbedring av metodikken som ble brukt. De viktigste trendene i merverdiavgiftsgapet presenteres også, sammen med en analyse av innvirkningen det økonomiske klimaet og de politiske beslutningene hadde på merverdiavgiftsinntektene.

Skattekommisjonær Algirdas Šemeta sa: "MVA-gapet er i hovedsak en markør for hvor effektive - eller ikke - MVA-håndheving og overholdelse av tiltak er over hele EU. Dagens tall viser at det er mye mer arbeid å gjøre. Medlemsstatene har ikke råd til inntektstap på denne skalaen. De må opp sitt spill og ta avgjørende skritt for å gjenerobre disse offentlige pengene. Kommisjonen er på sin side fortsatt fokusert på en grunnleggende reform av merverdiavgiftssystemet, for å gjøre det mer robust, mer effektivt og mindre utsatt for svindel. "

Momsgapet er forskjellen mellom forventet merverdiavgiftsinntekt og merverdiavgift som faktisk innkasseres av nasjonale myndigheter. Mens manglende overholdelse absolutt er en viktig bidragsyter til dette inntektsunderskuddet, skyldes ikke MVA-gapet bare svindel. Ubetalt merverdiavgift skyldes også blant annet konkurser og insolvens, statistiske feil, forsinkede utbetalinger og juridisk unngåelse.

I 2012 ble de laveste momsgapet registrert i Nederland (5% av forventede inntekter), Finland (5%) og Luxembourg (6%). De største hullene var i Romania (44% av forventede merverdiavgiftsinntekter), Slovakia (39%) og Litauen (36%). Elleve medlemsland reduserte sitt MVA-gap mellom 2011 og 2012, mens 15 så deres øke. Hellas viste den største forbedringen mellom 2011 (9.1 milliarder euro) og 2012 (6.6 milliarder euro), selv om det fremdeles er et av medlemslandene med et høyt momsgapet (33%).

Bakgrunn

MVA-gap-studien er finansiert av kommisjonen som en del av arbeidet med å reformere merverdiavgiftssystemet i Europa og bekjempe skattesvindel og unndragelse. Å håndtere merverdiavgiftsgapet krever en flerstrenget tilnærming.

Først en tøffere holdning mot unndragelse, og sterkere håndheving på nasjonalt nivå, er viktig. Merverdiavgiftsreformen ble lansert i desember 2011 har allerede levert viktige verktøy for å sikre bedre beskyttelse mot merverdiavgiftsbedrageri (se IP / 11 / 1508). For eksempel, Hurtigreaksjonsmekanisme, vedtatt i juni 2013, gjør det mulig for medlemsland å reagere mye raskere og mer effektivt på plutselige store tilfeller av momssvindel (se IP / 12 / 868).

Annonse

For det andre, jo enklere systemet er, desto lettere er det for skattebetalere å overholde reglene. Derfor har kommisjonen fokusert intenst på å gjøre merverdiavgiftssystemet enklere for bedrifter over hele Europa. For eksempel trådte nye tiltak for å tilrettelegge for elektronisk fakturering og spesielle bestemmelser for småbedrifter i 2013 (se IP / 12 / 1377), og den foreslåtte standard merverdiavgiftserklæringen (se IP / 13 / 988) vil redusere den administrative byrden for grenseoverskridende virksomheter betydelig. Fra 1. januar 2015 trer en 'One Stop Shop' i kraft for e-tjenester og telekomvirksomheter. Dette vil fremme mer etterlevelse ved å forenkle merverdiavgiftsprosedyrene for disse virksomhetene og gjøre det mulig for dem å sende inn en enkelt momsoppgave for alle sine aktiviteter i hele EU (se IP / 12 / 17).

For det tredje må medlemslandene modernisere sine merverdiavgiftsadministrasjoner for å redusere MVA-gapet. For eksempel er potensielle tiltak for å forbedre prosedyrer behandlet i rapporten om merverdiavgiftsinnkreving og kontrollprosedyrer på tvers av medlemslandene, innenfor rammen av EUs egne ressurser, publisert i februar 2014 (se EKSEME 14 / 12.02).

Til slutt må medlemslandene reformere sine nasjonale skattesystemer på en måte som letter etterlevelse, hindrer unndragelse og unngåelse, og forbedrer effektiviteten av skatteinnkreving. Kommisjonen har gitt klare retningslinjer i denne forbindelse gjennom landsspesifikke anbefalinger.

Mer informasjon

Hele rapporten er tilgjengelig her.
MEMO / 14 / 602
Hjemmesiden kommissær Šemeta
Følg kommissær Šemeta på Twitter: @ASemetaEUVedlegg 1: MVA-gap estimater fordelt på medlemsland

Tabell 3.1 Anslag for merverdiavgift, 2011-2012
	2011				2012
Land	inntekter	VTTL	MVA Gap	Mva. Gap%	inntekter	VTTL		MVA Gap		Mva. Gap%
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Totalt (EU-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Kilder: Eurostat (inntekter); Egne beregninger. Tall i millioner euro med mindre annet er angitt. Nasjonale valutatall for land som ikke bruker euro omregnet til gjennomsnittlig eurokurs (kilde: Eurostat).

Del denne artikkelen: