Beskatning: Nye forslag for å forenkle skatteregler og redusere etterlevelseskostnader for grenseoverskridende virksomheter

EU-kommisjonen har vedtatt en nøkkelpakke med initiativer for å redusere skatteoverholdelseskostnadene for store, grenseoverskridende virksomheter i EU.

Forslaget, kalt «Business in Europe: Framework for Income Taxation» (BEFIT), vil gjøre livet enklere for både bedrifter og skattemyndigheter ved å innføre et nytt, enkelt sett med regler for å bestemme skattegrunnlaget for grupper av selskaper. Dette vil redusere etterlevelseskostnadene for store virksomheter som opererer i mer enn ett medlemsland og gjøre det lettere for nasjonale skattemyndigheter å avgjøre hvilke skatter som med rette skal betales. De nye, enklere reglene kan redusere skatteoverholdelseskostnadene for virksomheter som opererer i EU med opptil 65 %.

BEFIT vil bety at:

• Selskaper som er medlem av samme konsern vil beregne sitt skattegrunnlag etter et felles regelverk.
• Skattegrunnlaget for alle medlemmer av konsernet vil bli samlet til ett enkelt skattegrunnlag.
• Hvert medlem av BEFIT-gruppen vil ha en prosentandel av det aggregerte skattegrunnlaget beregnet på grunnlag av gjennomsnittet av de skattepliktige resultatene i de tre foregående regnskapsårene.

Å forholde seg til 27 ulike nasjonale skattesystemer, hver med sine spesifikke regler, gjør det kostbart for selskaper når det kommer til skatteoverholdelse. Dette fraråder investeringer over landegrensene i EU, og setter europeiske virksomheter i en konkurranseulempe sammenlignet med selskaper andre steder i verden.

I mer detalj

Forslaget bygger på den internasjonale skatteavtalen OECD/G20 om et globalt minstenivå for beskatning, og Pilar Two-direktivet vedtatt ved utgangen av 2022. Det erstatter Kommisjonens CCTB (felles selskapsskattegrunnlag) og CCCTB (felles konsolidert selskapsskattegrunnlag). ) forslag, som trekkes tilbake[1]. De nye reglene vil være obligatoriske for grupper som opererer i EU med en årlig samlet omsetning på minst €750 millioner, og hvor den endelige morforetaket eier minst 75 % av eierrettighetene eller av rettighetene som gir rett til fortjeneste.

Reglene vil være skjønnsmessige for mindre grupper, som kan velge å melde seg på så lenge de utarbeider konsernregnskap. Dette kan være spesielt interessant for små og mellomstore bedrifter.

Annonse

Overgangsprising

Pakken inneholder også et forslag som tar sikte på å harmonisere regler for internprising innenfor EU og sikre en felles tilnærming til internprising.

Forslaget vil øke skattesikkerheten og redusere risikoen for rettssaker og dobbeltbeskatning. Direktivet vil også ytterligere redusere mulighetene for selskaper til å bruke internprising til aggressive skatteplanleggingsformål.

Neste trinn

Når de er vedtatt av rådet, bør forslagene tre i kraft 1. juli 2028 (for BEFIT) og fra 1. januar 2026 (for forslaget om internprising).

For mer informasjon

Spørsmål og svar om BEFIT og internprising

BEFIT lovforslag

Overgangsprising

BEFIT faktaark

---

[1] COM(2016) 685 final og COM(2016) 683 final.

I dag tar Kommisjonen enda et skritt mot å forenkle EUs skattelovgivning og gjøre dem mer rettferdige for selskaper som er aktive i mer enn én medlemsstat. SMB vil kunne bruke ett sett med regler for innlevering av selvangivelsen, i stedet for å forholde seg til 27 forskjellige nasjonale regimer. Dette vil spare dem for etterlevelseskostnader og stimulere til flere grenseoverskridende investeringer og konkurranseevne. Innen selskapsbeskatning bygger dagens forslag på arbeid utført av OECD/G20 for å etablere et felles sett med regler for å bestemme skattegrunnlaget for selskaper og for å løse problemer knyttet til internprising – som forskyvning av overskudd, skatteunngåelse og dobbeltbeskatning – så for å forbedre skattesikkerheten og samtidig redusere mulighetene for aggressiv skatteplanlegging. Valdis Dombrovskis, konserndirektør for en økonomi som fungerer for mennesker - 11/09/2023

Dagens forslag tar sikte på å gjøre det enklere for store og små virksomheter å operere i EU, redusere skatteoverholdelseskostnadene og frigjøre ressurser for dem til å investere og skape arbeidsplasser. Våre forslag vil også lette skattemyndighetenes arbeid med å sikre at selskapene betaler det som er rettmessig. Etter vedtakelsen av EU-direktivet som sikrer en minimum effektiv skattesats for store multinasjonale konsern, tar vi i dag nok et viktig skritt mot enklere, klarere og mer kostnadseffektive skattesystemer i EU. Paolo Gentiloni, økonomikommissær - 11/09/ 2023

Del denne artikkelen: