#DigitalTaxation: Kommisjonen foreslår nye tiltak for å sikre at alle selskaper betaler rettferdig skatt i EU

EU-kommisjonen har i dag (21. mars) foreslått nye regler for å sikre at digital forretningsaktivitet blir beskattet på en rettferdig og vekstvennlig måte i EU. Tiltakene ville gjøre EU til en global leder innen utforming av skatteregler som passer for den moderne økonomien og den digitale tidsalderen.

Den nylige boom i digitale virksomheter, som selskaper i sosiale medier, samarbeidsplattformer og online innholdsleverandører, har gitt et stort bidrag til økonomisk vekst i EU. Men gjeldende skatteregler var ikke designet for å imøtekomme de selskapene som er globale, virtuelle eller har liten eller ingen fysisk tilstedeværelse. Endringen har vært dramatisk: 9 av verdens 20 største selskaper etter markedsverdi er nå digitale, sammenlignet med 1 av 20 for ti år siden. Utfordringen er å få mest mulig ut av denne trenden, samtidig som digitale selskaper også bidrar med sin rettferdige andel av skatt. Hvis ikke, er det en reell risiko for medlemsstatens offentlige inntekter: digitale selskaper har for tiden en gjennomsnittlig effektiv skattesats som er halvparten av den tradisjonelle økonomien i EU.

Dagens forslag kommer når medlemslandene søker permanente og varige løsninger for å sikre en rettferdig andel av skatteinntektene fra online-aktiviteter, som presserende oppfordret av EUs ledere i oktober 2017. Fortjeneste gjennom innbringende aktiviteter, for eksempel salg av brukergenerert data og innhold, blir ikke fanget opp av dagens skatteregler. Medlemsstatene begynner nå å søke raske, ensidige løsninger for å beskatte digitale aktiviteter, noe som skaper et lovlig gruvefelt og skatteusikkerhet for virksomheten. En koordinert tilnærming er den eneste måten å sikre at den digitale økonomien beskattes på en rettferdig, vekstvennlig og bærekraftig måte.

To forskjellige lovforslag som foreslås av Kommisjonen i dag, vil føre til en rettferdig beskatning av digitale aktiviteter i EU:

• Det første initiativet tar sikte på å reformere selskapsskattereglene slik at overskudd blir registrert og beskattet der virksomheter har betydelig samhandling med brukere gjennom digitale kanaler. Dette danner kommisjonens foretrukne langsiktige løsning.
• Det andre forslaget reagerer på samtaler fra flere medlemsstater for en midlertidig skatt som dekker de viktigste digitale aktivitetene som for tiden unnslipper skatt helt i EU.

Denne pakken utgjør en sammenhengende EU-tilnærming til et digitalt beskatningssystem som støtter det digitale indre marked, og som vil bidra til internasjonale diskusjoner som tar sikte på å løse problemet på globalt nivå.

Visepresident for Euro og sosial dialog Valdis Dombrovskis sa: "Digitalisering gir utallige fordeler og muligheter. Men det krever også justeringer av våre tradisjonelle regler og systemer. Vi foretrekker regler som er avtalt på globalt nivå, inkludert på OECD. Men fortjenestemengden som for øyeblikket ikke beskattes, er uakseptabelt. Vi må presse skattereglene våre inn i det 21. århundre ved å få på plass en ny omfattende og fremtidssikker løsning. "

Økonomiske og finansielle anliggender, beskatning og tollvesen Pierre Pierreovovici la til: “Den digitale økonomien er en stor mulighet for Europa, og Europa er en enorm inntektskilde for digitale firmaer. Men denne vinn-vinn-situasjonen gir juridiske og skattemessige bekymringer. Våre regler før Internett tillater ikke våre land å beskatte digitale selskaper som opererer i Europa når de har liten eller ingen fysisk tilstedeværelse her. Dette representerer et stadig større svart hull for medlemslandene, fordi skattegrunnlaget blir uthulet. Derfor bringer vi frem en ny juridisk standard, samt en mellomliggende avgift for digitale aktiviteter. ”

Annonse

Forslag 1: En felles reform av EUs selskapsskatteregler for digitale aktiviteter

Dette forslaget vil gjøre det mulig for medlemslandene å beskatte fortjeneste som genereres på deres territorium, selv om et selskap ikke har en fysisk tilstedeværelse der. De nye reglene vil sikre at online-virksomheter bidrar til offentlige finanser på samme nivå som tradisjonelle mursteinbedrifter.

En digital plattform vil bli ansett å ha en skattepliktig 'digital tilstedeværelse' eller et virtuelt fast driftssted i en medlemsstat hvis den oppfyller ett av følgende kriterier:

- Den overstiger en terskel på € 7 millioner i årlige inntekter i et medlemsland;

- den har mer enn 100,000 brukere i et medlemsland i et skattepliktig år, og

- Mer enn 3,000 forretningskontrakter for digitale tjenester opprettes mellom selskapet og forretningsbrukere i et skattepliktig år.

De nye reglene vil også endre hvordan overskudd tildeles medlemslandene på en måte som bedre reflekterer hvordan bedrifter kan skape verdi online: for eksempel avhengig av hvor brukeren er basert på forbrukstidspunktet.

Til slutt sikrer det nye systemet en reell kobling mellom hvor digital fortjeneste blir gjort og hvor de skattlegges. Tiltaket kan etter hvert integreres i omfanget av Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) - kommisjonens allerede foreslåtte initiativ for å fordele fortjeneste fra store multinasjonale grupper på en måte som bedre gjenspeiler hvor verdien skapes.

Forslag 2: En midlertidig skatt på visse inntekter fra digitale aktiviteter

Denne midlertidige skatten sikrer at de aktivitetene som for tiden ikke er effektivt skattet, begynner å generere umiddelbare inntekter for medlemslandene. Det vil også bidra til å unngå unilaterale tiltak for å beskrive digitale aktiviteter i enkelte medlemsstater som kan føre til lapparbeid av nasjonale svar som ville være skadelige for vårt indre marked.

I motsetning til den vanlige EU-reformen av de underliggende skattereglene, vil denne indirekte skatten gjelde for inntekter opprettet fra visse digitale aktiviteter som helt unnslipper gjeldende skatteramme. Dette systemet vil bare gjelde som en midlertidig tiltak, inntil den omfattende reformen er implementert og har innebygde mekanismer for å lette muligheten for dobbeltbeskatning.

Skatten vil gjelde for inntekter skapt fra aktiviteter hvor brukerne spiller en viktig rolle i verdiskaping og som er vanskeligst å fange med gjeldende skatteregler, som for eksempel inntektene:

- Laget av salg av annonseringsplass på nettet

- opprettet fra digitale formidlingsaktiviteter som tillater brukere å samhandle med andre brukere, og som kan lette salg av varer og tjenester mellom dem, og

- opprettet ved salg av data generert fra brukerinformasjon.

Skatteinntektene vil bli samlet inn av medlemslandene der brukerne befinner seg, og gjelder bare for selskaper med totale årlige inntekter på € 750 millioner og EU-inntekter på € 50m. Dette vil bidra til å sikre at mindre oppstart og oppskalingsvirksomhet forblir ubelastet. Anslått € 5 milliarder i omsetning i året kan bli generert for medlemsland dersom skatten blir brukt med en hastighet på 3%.

Neste trinn

Lovforslagene vil bli forelagt Rådet for vedtak og til Europaparlamentet for konsultasjon. EU vil også fortsette å aktivt bidra til de globale diskusjonene om digital beskatning innen G20 / OECD, og ​​presse for ambisiøse internasjonale løsninger.

Mer informasjon

MERK om digital beskatning

GD TAXUDs nettside om digital beskatning

Faktaark om dagens forslag

VIDEO: Skal digitale aktiviteter skattlegges?